Особенности уплаты налога при продаже объектов недвижимого имущества

Альберт Эйнштейн говорил: «Самое сложное в мире для понимания – подоходный налог». Не будем спорить с великим физиком, просто посчитаем, какой налог необходимо уплатить при продаже недвижимости.

В соответствии с действующим законодательством граждане обязаны уплатить налог с полученных доходов по ставке 13%. К таким доходам относятся, в том числе, доходы от продажи недвижимого имущества.

По общему правилу, если гражданин продал квартиру за 5 000 000 рублей, то он должен уплатить налог в размере 650 000 рублей. Но из общих правил есть исключения.

Если квартира или садовый дом были куплены до 1 января 2016 года и находилась в собственности гражданина более трех лет, то доход от продажи такого имущества налогообложению не подлежит.

Если недвижимое имущество приобретено после 1 января 2016 года, то доход от продажи такого имущества не подлежит налогообложению, если имущество находилось в собственности гражданина более пяти лет. Если право собственности на такое имущество получено после 1 января 2016 по одному из трех оснований: 1) в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, 2) получено в результате приватизации или 3) получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, то срок владения имуществом с целью освобождения от налогообложения уменьшается до трех лет.

В иных случаях необходимо уплатить налог. Но сумму налога можно уменьшить, использовав право на имущественный налоговый вычет.

Налоговым кодексом предусмотрено два варианта применения налогового вычета:

  • имущественный налоговый вычет в фиксированной сумме (1 000 000 рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в них);
  • вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.

Налогоплательщик может использовать любой из этих вычетов.

Например, гражданин в 2016 году приобрел квартиру за 4 000 000 рублей, а в 2019 году продал ее за 5 000 000 рублей. Итак, имущество находилось в собственности налогоплательщика менее пяти лет, с доходов от его продажи нужно уплатить налог. Как рассчитывается сумма налога при использовании налогового вычета.

Вариант 1. Фиксированный налоговый вычет.

Данный вычет предоставляется в размере 1 000 000 рублей с доходов, полученных от продажи квартиры. Значит, сумму налога следует рассчитывать следующим образом:

(5 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) х 0,13 = 520 000 руб.

Следует помнить, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости, а значит, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности.

Вариант 2. Налоговый вычет в размере расходов, понесенных на покупку квартиры.

В этом случае доходы, полученные от продажи квартиры уменьшаются на сумму расходов, произведенных при ее покупке. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате:

(5 000 000 руб. – 4 000 000 руб.) х 0,13 = 130 000 руб.

Для того, чтобы правильно рассчитать сумму подоходного налога, подлежащего уплате, необходимо учитывать все особенности конкретной ситуации. Но в этом можно разобраться, это не теория относительности Эйнштейна.



Наверх